VENTA DE PROPIEDAD

Impuesto sobre la Renta de No Residentes por Ganancia Patrimonial (IRNR)

Aspecto Clave	Detalles
Tipo Impositivo	19% sobre el beneficio neto para residentes de la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein. 24% sobre el beneficio neto para residentes de todos los demás países (No UE/EEE).
Cálculo	Beneficio Neto = Precio de Venta - (Precio de Adquisición Original + Gastos Aplicables).
Gastos Deducibles	Puede deducir gastos relacionados con la compra (ej. impuestos, gastos de notaría), la venta (ej. honorarios de abogados, comisión de agencia) y mejoras/reformas registradas.
Modelo a Presentar	Modelo 210 para ganancias patrimoniales.
Plazo	Debe presentarse y pagarse en un plazo máximo de cuatro meses a partir de la fecha de la venta (fecha de la escritura pública).

Retención del 3% en la Venta (Obligación del Comprador)Este es un mecanismo crucial para los no residentes:

El Comprador Retiene: La persona que compra la propiedad está legalmente obligada a retener el 3% del precio de venta e ingresarlo directamente en la Agencia Tributaria (Hacienda) en su nombre.

Pago a Cuenta: Este 3% actúa como un pago anticipado de su futura obligación fiscal por Ganancias Patrimoniales.

Devolución/Pago: Cuando usted presente su Modelo 210 dentro del plazo de cuatro meses:

1. Si su impuesto final del 19% (o 24%) es menor que el 3% retenido, se le deberá devolver la diferencia.

2. Si su impuesto final es mayor que el 3% retenido, deberá pagar la diferencia.

3. Si tuvo pérdidas, puede solicitar la devolución total del 3% retenido.

Impuesto Municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal)

Aspecto Clave	Detalles
Qué Grava	El incremento oficial del valor del suelo urbano (no la construcción) durante el periodo en el que usted ha sido propietario.
Responsabilidad	El vendedor está legalmente obligado a pagar este impuesto.
Regla para No Residentes	Si el vendedor es no residente, el comprador es legalmente responsable de pagar este impuesto al Ayuntamiento, aunque generalmente retendrá la cantidad estimada del precio de venta para garantizar su pago.
Sin Ganancia, Sin Impuesto	Si puede demostrar que no obtuvo una ganancia real en la venta (Precio de Venta - Coste de Adquisición), puede solicitar la exención de este impuesto.
Plazo	Debe declararse y pagarse en un plazo máximo de 30 días hábiles a partir de la fecha de la venta.

Obligaciones Fiscales Anuales Previas

Antes de que Hacienda procese cualquier devolución de impuestos (como el reembolso de la retención del 3%), revisarán que usted esté al día con sus impuestos anuales como propietario no residente.

1. IRNR Anual (Renta Imputada): Debe estar al día con la declaración anual (Modelo 210) por la renta imputada (renta presunta por uso propio) de los años en que la propiedad no fue alquilada, así como cualquier renta real por alquiler declarada.
2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): El vendedor es responsable de pagar el IBI (impuesto municipal sobre la propiedad) por todo el año de la venta, aunque esto se suele prorratear con el comprador. Debe asegurarse de que este impuesto esté pagado al Ayuntamiento.

Dadas las complejidades y los plazos estrictos—especialmente el límite de cuatro meses para la declaración de Ganancias Patrimoniales—, es esencial trabajar con un asesor profesional que pueda gestionar los cálculos, las deducciones y la presentación de los diversos modelos fiscales (Modelo 210 y la declaración de Plusvalía) en su nombre.